Navigiranje poreznim olakšicama nakon razvoda braka može biti pravi labirint, posebno kada su u pitanju djeca. Mnogi rastavljeni roditelji se pitaju tko ima pravo na poreznu olakšicu za dijete i kako se to pravo dijeli.
Rastavljeni roditelji mogu koristiti poreznu olakšicu za dijete ovisno o tome kod koga dijete stanuje većinu vremena, pri čemu se olakšica može podijeliti proporcionalno mjesecima skrbništva ili prema međusobnom sporazumu roditelja.
Kroz godine rada s obiteljima u složenim situacijama, primijetio sam da se ista pitanja ponavljaju iznova – možete li oba koristiti olakšicu istovremeno, što ako dijete živi naizmjence, kako se nositi s promjenama tijekom godine?
Što Je Porezna Olakšica za Djecu i Kada Je Možete Koristiti
Porezna olakšica za dijete predstavlja smanjenje porezne osnovice za određeni iznos koji se odnosi na uzdržavanje djeteta. U praksi, to znači da će vam se godišnji porez smanjiti, što može značiti solidnu uštedu.
Pravo na olakšicu imaju porezni obveznici koji uzdržavaju dijete mlađe od 15 godina, odnosno dijete do navršene 27. godine ako se redovito školuje ili je nesposobno za rad.
Uvjeti za Ostvarivanje Porezne Olakšice
Da biste mogli koristiti poreznu olakšicu za dijete, morate ispuniti sljedeće uvjete:
• Dijete mora biti vaše ili dijete vašeg supružnika/partnera
• Dijete mora biti mlađe od 15 godina ili se redovito školovati do 27. godine
• Morate stvarno uzdržavati dijete (što kod rastavljenih roditelja može biti složenije za dokazati)
• Dijete ne smije imati vlastite prihode veće od određenog iznosa
Kod rastavljenih parova situacija postaje kompleksnija jer oba roditelja mogu imati pravni temelj za ostvarivanje olakšice, ovisno o tome kako je uređeno skrbništvo.
Visina Porezne Olakšice u 2025. Godini
Za 2025. godinu, visina porezne olakšice za dijete iznosi:
• Prvo dijete: 3.800 kuna godišnje
• Drugo dijete: 4.200 kuna godišnje
• Treće i svako sljedeće dijete: 4.800 kuna godišnje
Ovi iznosi se odnose na smanjenje porezne osnovice, što znači da je stvarna ušteda u porezu ovisna o vašoj poreznoj stopi. Na primjer, ako imate poreznu stopu od 20%, olakšica od 3.800 kuna za prvo dijete rezultirat će uštedom od 760 kuna u godišnjem porezu.
Kako Rastavljeni Roditelji Dijele Pravo na Poreznu Olakšicu
Ovo je dio gdje stvari postaju zanimljive (i ponekad komplicirane). Zakon prepoznaje da kod rastavljenih roditelja situacija nije crno-bijela kao kod brakova koji i dalje traju.
Automatska Podjela Po Mjesecima Skrbništva
Najjednostavniji scenarij je kada je jasno definirano kod koga dijete provodi koje mjesece. Porezne vlasti koriste pravilo koje je prilično logično:
• Roditelj kod kojeg dijete stanuje više od 6 mjeseci ima pravo na punu olakšicu
• Ako dijete provodi jednako vremena kod oba roditelja (po 6 mjeseci), olakšica se dijeli proporcionalno
• Svaki mjesec se računa kao 1/12 godišnje olakšice
Primjer iz prakse: Ana i Marko su rastavljeni, a njihova kći Petra provodi 8 mjeseci kod Ane i 4 mjeseca kod Marka. Ana može koristiti 8/12 olakšice (2.533 kune), a Marko 4/12 (1.267 kuna).
Sporazum Roditelja o Korištenju Olakšice
Ponekad je praktičnije da se roditelji dogovore drukčije nego što nalažu ‘matematički’ mjeseci. Zakon to dopušta kroz pisani sporazum.
Mogućnosti sporazuma:
• Jedan roditelj koristi punu olakšicu, a drugi odustaje od svog dijela
• Podjela koja ne odgovara vremenu provedenom s djetetom (npr. 70%-30% umjesto 60%-40%)
• Rotacija olakšice po godinama (ove godine jedan, sljedeće drugi)
Važno je napomenuti da sporazum mora biti pisan i priložen uz poreznu prijavu. Mnogi roditelji zaborave na ovaj korak pa im porezna uprava odbaci zahtjev.
Korak Po Korak: Prijava Porezne Olakšice za Dijete
Sad kad znate teoriju, vrijeme je za praktičan dio – kako stvarno prijaviti olakšicu bez da vam porezni inspector vrati papire s pitanjem ‘gdje je dokument XYZ?’
Potrebna Dokumentacija
Osnovna dokumentacija (potrebna uvijek):
• Rodoslovni list djeteta
• Potvrda o školovanju (za djecu stariju od 15 godina)
• Izvadak iz matične knjige rođenih djeteta
Dodatna dokumentacija za rastavljene roditelje:
• Presuda o razvodu braka s podacima o skrbništvu
• Sporazum o dijeljenju skrbništva (ako postoji)
• Pisni sporazum o korištenju porezne olakšice (ako se razlikuje od vremena skrbništva)
Pro tip: Napravite kopije svih dokumenata i držite ih u posebnoj mapi. Vjerujte mi, trebat će vam ih više puta tijekom godine.
Ispunjavanje Porezne Prijave
Korak 1: Otvorite obrazac porezne prijave
U rubrici za porezne olakšice pronaći ćete sekciju za djecu. Ne zastrašujte se – nije tako komplicirano kako izgleda.
Korak 2: Unesite podatke o djetetu
• Ime i prezime djeteta
• OIB djeteta (ako ga ima)
• Datum rođenja
• Broj mjeseci u kojima ste uzdržavali dijete
Korak 3: Izračunajte svoj dio olakšice
Ako koristite punu olakšicu, jednostavno upišite puni iznos. Ako je podijeljena, izračunajte svoj udio prema mjesecima ili sporazumu.
Korak 4: Priložite dokumentaciju
Sve prethodno navedene dokumente priložite uz prijavu. Nedostaje li što, porezna će vas sigurno kontaktirati.
Česti Problemi i Njihova Rješenja
U praksi se uvijek pojave situacije koje zakoni ne predviđaju baš jasno. Evo najčešćih problema s kojima se susreću rastavljeni roditelji:
Što Ako Oba Roditelja Zatraže Istu Olakšicu
Ovo se događa češće nego što mislite, posebno kada komunikacija između bivših supružnika nije na zavidnoj razini.
Kako porezna postuplja:
• Porezna uprava će zatražiti dodatnu dokumentaciju od oba roditelja
• Analizirat će se tko stvarno snosi troškove uzdržavanja
• Presuda o skrbništvu ima prednost nad drugim dokazima
• U slučaju spora, odluku donosi porezni inspektor na osnovu dokumenata
Kako to riješiti:
Najbolje je preventivno se dogovoriti tko će koristiti olakšicu i to staviti u pisani sporazum. Puno je jeftinije od sudskih parnica.
Promjena Skrbništva Tijekom Godine
Život ne pita za vaše porezne prijave, pa se može dogoditi da se skrbništvo promijeni usred godine.
Što napraviti:
• Dokumentirajte točan datum promjene skrbništva
• Preračunajte olakšicu prema novim omjerima
• Obavijestite poreznu o promjeni kroz dopunsku prijavu
• Čuvajte svu dokumentaciju o promjeni
Dijete Živi Naizmjence Kod Oba Roditelja
Ovo je možda najkompleksnija situacija. Dijete možda provodi tjedan kod jednog, tjedan kod drugog roditelja.
Praktično rješenje:
• Vodite evidenciju dana provedenih s djetetom
• Dogovorite se o tome tko će platiti glavne troškove (škola, zdravstvo)
• Napravite pisni sporazum o podjeli olakšice koji odražava stvarnu situaciju
• Razmislite o tome da jedan roditelj uzme olakšicu, a drugi neki drugi porezni benefit
Posebne Situacije i Dodatni Savjeti
Svaka obitelj je priča za sebe, pa evo nekoliko specifičnih situacija koje se mogu dogoditi:
Dijete Punoljetno Ali Još Uvijek Školuje
Čak i kad dijete napuni 18, možete i dalje koristiti poreznu olakšicu ako se redovito školuje.
Uvjeti:
• Dijete mora biti upisano u srednju školu, fakultet ili drugu obrazovnu instituciju
• Školovanje mora biti redovito (ne može biti ‘vječni student’)
• Maksimalna granica je 27. godina života
• Potrebna je potvrda o školovanju za svaku poreznu godinu
Savjet: Čim dijete upiše fakultet, zatražite potvrdu o školovanju i držite je pri ruci. Fakulteti ponekad sporo izdaju potvrde, a vi ne želite propustiti rok za poreznu prijavu.
Kombiniranje s Drugim Poreznim Olakšicama
Olakšica za dijete se može kombinirati s drugim poreznim olakšicama, što može rezultirati značajnim uštedama:
• Olakšica za uzdržavane članove obitelji
• Olakšica za invalidnost
• Olakšica za doplatke za djecu
Jedan od roditelja iz Splita mi je rekao da je kombiniranjem različitih olakšica uspio uštedjeti gotovo 3.000 kuna godišnje. Nije mala cifra, pogotovo kad se novac može uložiti u djetetovo obrazovanje.
Najčešće Greške Koje Treba Izbjegavati
Kroz godine rada primijetio sam da se iste greške ponavljaju kod rastavljenih roditelja. Evo najčešćih:
1. Nedovoljna komunikacija između roditelja
Mnogi bivši supružnici izbjegavaju razgovor o poreznim olakšicama jer im je tema neugodna. Rezultat? Oba traže istu olakšicu i stvaraju si nepotrebne probleme.
2. Zaboravljanje ažuriranja podataka
Dijete je prešlo živjeti kod drugog roditelja, ali porezne prijave se još uvijek rade ‘po starome’. Porezna će to primijetiti, možda ne odmah, ali hoće.
3. Nedostatak pisanih sporazuma
‘Dogovorili smo se usmeno’ ne vrijedi pred poreznom upravom. Sve mora biti na papiru, potpisano i datirano.
4. Miješanje skrbništva i uzdržavanja
To što je dijete kod vas na vikendima ne znači da ga vi uzdržavate. Porezna gleda tko plaća troškove, ne tko s djetetom provodi vrijeme.
5. Zakasnele prijave
Promjena u skrbništvu se dogodila u ožujku, a vi ćete to prijaviti tek sljedeće godine? Porezna neće biti oduševljena.
6. Ignoriranje drugih roditelja
Čak i ako ste u lošim odnosima s bivšim partnerom, morate koordinirati porezne prijave. Inače će vam oboje biti povrat poreza odbačen.